近年來，天水市糧食和物資儲備局始終將財務內(nèi)部審計作為規(guī)范資金管理、防范風險隱患的核心抓手，聚焦糧儲資金安全管理中心任務，以風險防控、流程優(yōu)化、效能提升為目標，構(gòu)建起“制度鏈+監(jiān)督鏈+整改鏈+人才鏈”四鏈融合的閉環(huán)式內(nèi)部審計體系，為全市糧儲事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展注入強勁動能。
一、制度鏈筑基，打造長效監(jiān)管體系
天水市糧食和物資儲備局聚焦制度供給與執(zhí)行剛性，構(gòu)建起“1+N”內(nèi)審制度矩陣，修訂完善《市直糧食和物資儲備系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施方案》，明確內(nèi)審覆蓋范圍從傳統(tǒng)財務收支延伸至糧食購銷政策執(zhí)行、儲備輪換效益評估等領(lǐng)域，充分發(fā)揮內(nèi)部審計第一道防線作用，加大對國有糧食企業(yè)的內(nèi)審力度，做到風險防控常態(tài)化。制定《天水市市直糧食和物資儲備系統(tǒng)財會監(jiān)督工作實施方案》《天水市糧食和物資儲備局2025年財會監(jiān)督計劃》，建立健全權(quán)責清晰、約束有力的內(nèi)部財會監(jiān)督機制，重點標注糧食輪換資金、應急物資采購等風險環(huán)節(jié)，推進內(nèi)部審計監(jiān)督制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。按照《天水市糧食和物資儲備局直屬國有企業(yè)管理辦法》等要求，定期對局屬企業(yè)開展財務專項檢查，督促企業(yè)完善內(nèi)控制度，規(guī)范財務工作流程，通過建立健全內(nèi)部審計制度，加強對企業(yè)財務收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)濟效益等方面的審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)存在的問題，進一步防范財務風險。
二、監(jiān)督鏈提質(zhì)，織密資金監(jiān)管網(wǎng)絡
充分發(fā)揮審計“經(jīng)濟體檢”功能，率先建立“統(tǒng)一組織、交叉互查”監(jiān)管模式，對全市10戶國有糧食企業(yè)開展財務專項檢查，通過抽調(diào)業(yè)務骨干組建聯(lián)合檢查組，打破屬地管理壁壘，重點圍繞《企業(yè)會計準則》《糧食風險基金管理辦法》等法規(guī)執(zhí)行情況，對資金管理、會計核算、補貼撥付等35項核心指標進行全覆蓋核查。建立“三賬聯(lián)動”穿透式審計模式，將會計賬、統(tǒng)計賬、保管賬同步比對，精準識別糧油庫存賬實是否有差異、補貼資金流向是否異常等問題，確保政策性資金“專戶管理、專賬記載、封閉運行”，并將內(nèi)審結(jié)果納入績效考核體系，倒逼責任落實，確保資金管理零死角。持續(xù)加大常規(guī)審計工作力度，定期對局直各單位從預算執(zhí)行、項目資金、經(jīng)濟責任、國有資產(chǎn)等方面開展內(nèi)部審計，堅決杜絕財政資金“跑冒滴漏”現(xiàn)象發(fā)生。同時，依托財務信息化平臺，對國有糧食企業(yè)營業(yè)收入、資產(chǎn)負債率等財務指標開展全流程動態(tài)監(jiān)控，實現(xiàn)資金流向可追溯、異常數(shù)據(jù)早預警。
三、整改鏈閉環(huán)，筑牢風險防控屏障
天水市糧食和物資儲備局始終以嚴要求、高標準推進財務內(nèi)部審計工作，切實發(fā)揮審計“治已病”“防未病”作用，守好人民群眾的“糧袋子”，筑牢物資儲備“安全線”，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，建立分類整改、臺賬管理、效果評估的全鏈條機制，實現(xiàn)即知即改與階段整改雙軌并行，對憑證缺失、科目誤用等操作性問題，現(xiàn)場指導企業(yè)完成修正；對涉糧補貼撥付時效、信貸資金封閉運行等系統(tǒng)性風險，督促相關(guān)單位建立長效跟蹤監(jiān)管機制，層層傳導壓力，靠實工作責任。以改促訓提升內(nèi)控水平，組織企業(yè)財務負責人開展“審計問題反向推演”，推動從“被動整改”向“主動預防”轉(zhuǎn)變。跟蹤整改落實情況，及時掌握整改進度，適時開展審計反饋問題整改“回頭看”，確保存在問題切實得到真正解決，充分發(fā)揮審計“利劍”作用。
四、人才鏈固本，錘煉專業(yè)內(nèi)審隊伍
天水市糧食和物資儲備局不斷加強財務內(nèi)審人員隊伍建設，局機關(guān)及局直各單位審計人員均取得會計資格證，持證上崗率達到100%。定期舉辦系統(tǒng)化專題培訓，深入解讀新修訂的《中華人民共和國會計法》《糧食企業(yè)執(zhí)行會計準則有關(guān)糧油業(yè)務會計處理指引》等法規(guī)制度，針對地方國有糧食企業(yè)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、往來賬款、合同管理等常見問題進行了詳細講解，全面提升財務審計人員業(yè)務水平。積極參與跨部門聯(lián)合培訓，組織人員參加審計部門舉辦的內(nèi)審業(yè)務提升培訓班，重點學習國有資產(chǎn)管理、經(jīng)濟責任審計、公共投資審計、審計質(zhì)量管控等方面內(nèi)容，不斷提高審計人員履職能力。推行“以審代訓”實戰(zhàn)機制，選派業(yè)務骨干參加市級審計項目，在實戰(zhàn)中學習問題核查、證據(jù)收集、報告撰寫等全流程技能，增強對政策落實和風險防控的敏感度，全面提升內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)和能力水平，為規(guī)范全市糧儲系統(tǒng)財務行為和防范財務風險奠定了堅實的人才基礎(chǔ)。
（來源：天水市糧食和物資儲備局 轉(zhuǎn)載：康翠霞） |
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